Разработка плана поступления и расходования денежных средств

Ни один из видов текущих финансовых планов предприятия, ни одна из крупных хозяйственных его операций не может быть разрабо­тана вне связи с планируемыми денежными потоками по ним. Концен­трация всех видов планируемых денежных потоков предприятия полу­чает свое отражение в специальном плановом документе — плане поступления и расходования денежных средств, который является од­ной их основных форм текущего финансового плана. План поступления и расходования денежных средств разрабаты­вается на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обес­печить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок раз­работки этого плана носят слабопрогнозируемый характер, он состав­ляется обычно в вариантах — „оптимистическом", „реалистическом" и „пессимистическом". Кроме того, разработка этого плана носит мно­говариантный характер и по используемым методам расчета отдель­ных его показателей. Основной целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является прогнозирование во времени валового и чистого денежных потоков предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспо­собности на всех этапах планового периода. План поступления и расходования денежных средств разрабаты­вается на предприятии в такой последовательности: На первом этапе прогнозируется поступление и расходование денежных средств по операционной деятельности предприятия, так как ряд результативных показателей этого плана служат исходной пред­посылкой разработки других составных его частей. На втором этапе разрабатываются плановые показатели поступ­ления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия (с учетом чистого денежного потока по операцион­ной его деятельности). На третьем этапе рассчитываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности предприятия, которая призвана обеспечить источники внешнего финансирования операционной и инвестиционной его деятельности в предстоящем периоде. На четвертом этапе прогнозируются валовой и чистый денежные потоки, а также динамика остатков денежных средств по предприятию в целом.

Направления и методы оптимизации денежных потоков предприятия Сбалансирование объемов денежных потоков Синхронизация денежных потоков во времени Максимизация чистого денежного потока Планирование денежных потоков Разработка платежного календаря Основные виды платежного календаря в системе оперативного управления денежными потоками по операционной деятельности Виды платежного календаря в системе оперативного управления денежными потоками Виды платежного календаря в системе оперативного управления денежными потоками по финансовой деятельности предприятия Общие основы управления финансовыми рисками предприятия