Тесты
1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только Налоговый кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
3. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов)
а) покрытие государственных расходов;
б) реализация целей политики государства;
в) только регулирование экономических процессов в обществе;
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) обязательность;
г) дифференцированная ставка в зависимости от социального
положения.
5. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумманалога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас-
тает;
г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.
6. Равный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа-
ется.
7. Налог — это
а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
8. Сбор —это:
а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
9. Местные налоги и сборы вводятся:
а) только Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
г) только законами и постановлениями местных органов власти.
10. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:
а) согласованное введение каких-либо налогов;
б) формирование единого экономического пространства Российской Федерации;
в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.
11. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:
а) да;
б) нет;
в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
12. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:
а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;
б) акцизов при экспорте товаров;
в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.
13. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б) в пользу налогоплательщика;
в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
14. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;
б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогаи сборах;
в) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;
г) изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.
15. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:
а) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;
б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.
16. Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
17. Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):
а) смягчается или устраняется ответственность за нарушениезаконодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав
налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
б) устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;
в) устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушениe законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;г) отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представи-
телей или иным образом улучшающие их положение.
18. Признание нормативного акта недействительным происходит:
а) по решению Правительства РФ;
б) только в судебном порядке;
в) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;
г) по решению Президента РФ.
19. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (несколько ответов):
а) отменяет или ограничивает права налогоплательщика;
б) не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом РФ;
в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или
предписанные Налоговым кодексом РФ.
20. Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:
а) с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;
б) с понедельника следующей недели после открытия счета;
в) на следующий день после открытия счета.
21. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:
а) до 24 ч последнего дня срока отчетности;
б) до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;
в) до 18 ч дня срока сдачи отчетности.
22. Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:
а) в первый день следующего месяца;
б) в последний день этого месяца;
в) в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.
23. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):
а) законодательством РФ об административных правонарушениях;
б) уголовно-процессуальным законодательством;
в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
24. Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):
а) не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
б) перемещения товаров через таможенную границу РФ;
в) предусмотренных Таможенным кодексом РФ.
25. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:
а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;
б) принимаются правила и нормы международных договоров;
в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;
г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.
26. Налоговые агенты могут:
а) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;
б) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислятьналоги в бюджет;
в) только перечислять налоги в соответствующий бюджет.
27. Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):
а) организации и физические лица;
б) налоговая полиция;
в) органы внутренних дел;
г) Министерство финансов РФ.
28. Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:
а) частные охранники;
б) частные детективы;
в) частные нотариусы;
г) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.
29. Налогоплательщик—физическое лицо — это:
а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;
б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.
30. Налоговые резиденты — это:
а) организации, зарегистрированные в РФ;
б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;
в) граждане РФ.
31. Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:
а) любое территориально обособленное от организации подразделение с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;
б) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес;
в) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;
г) территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами и отраженное в учредительных документах.
32. Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:
а) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги);
б) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности;
в) производство непосредственно связано с природными климатическими условиями;
г) индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.
33. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:
а) место нахождения ее руководства подразделением;
б) место осуществления ее деятельности через подразделение;
в) фактическое место получения доходов;
г) место ее государственной регистрации.
34. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:
а) юридические и физические лица;
б) физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;
в) юридические лица, включая филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г) индивидуальные предприниматели.
35. Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:
а) да;
б) нет;
в) да, но только если цена не соответствует рыночной.
36. Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):
а) одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10 %;
б) одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;
в) одно лицо является ближайшим родственником другому;
г) отношения между лицами могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности.
37. Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:
а) организация, учредившая филиал;
б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.
38. Налогоплательщики имеют право:
а) присутствовать при проведении налоговой проверки;
б) присутствовать при проведении камеральной проверки;
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
г) получать копию акта проведения камеральной проверки.
39. Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):
а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;
б) требовать соблюдения налоговой тайны;
в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;
г) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.
40. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:
а) в административном порядке;
б) в судебном порядке;
в) в административном и в судебном порядке.
41. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:
а) в 5-дневный срок;
б) в течение 1 мес;
в) в 10-дневный срок;
г) в любое удобное для них время.
42. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:
а) 3 лет;
б) 4 лет;
в) 5 лет;
г) всего времени работы организации, индивидуального пред-
принимателя.
43. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
44. Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а) да;
б) нет;
в) да, в зависимости от формы собственности.
45. Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):
а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;
б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;
в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог;
г) перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоятельно.
46. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:
а) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;
б) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;
в) Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ;
г) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовым актами представительных органов местного самоуправления о наогах и (или) сборах.
47. Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:
а) да;
б) нет;
в) да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
г) да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами исполнительных органов местного самоуправления.
48. Налоговыми представителями организации могут быть:
а) должностные лица налоговых органов;
б) штатные сотрудники органов юстиции;
в) должностные лица органов внутренних дел;
г) любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном фажданским законодательством.
49. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:
а) простой письменной доверенности;
б) простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;
в) нотариальной доверенности;
г) устной договоренности.
50. Обязанность по уплате налога прекращается:
а) в момент уплаты налога или сбора;
б) в момент подачи декларации;
в) после ликвидации налогоплательщика.
51. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:
а) самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;
б) поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;
в) исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.
52. Налоговый контроль не включает в себя:
а) формы и организации контроля;
б) учет налогоплательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки;
г) учет за крупными покупками налогоплательщиков.
53. Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:
а) да;
б) нет;
в) да, но строго по согласованию с представителем.
54. Налоговый кодекс РФ состоит из:
а) двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);
б) из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам);
в) из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам).
ГЛАВНАЯ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
